Понятие и виды налогов
Налоги являются неотъемлемым составляющим налогового права на территории Российской Федерации. Налоги – это обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц с целью финансирования государственных расходов, в том числе для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Следует отличать налоги от сборов и пошлин, которые взимаются на не безвозмездной основе, и являются условием совершения в отношении их плательщика каких-либо действий. Взимание налогов строго регламентирует налоговое законодательство, в основе которого лежат Налоговый кодекс РФ и другие федеральные законы и нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в сфере налогообложения.
Классификация налогов может быть различной, в зависимости от того основания, которое будет положено в основу сравнения. Однако существует отдельная квалификация, где все налоги подразделяются на:
– прямые и косвенные
то есть, все налоги делятся на прямые, те которые взимаются с экономических агентов за определенный доход от факторов производства, и косвенные, те налоги на товары и услуги, которые состоят в самой цене на предмет потребления. Кроме того, к прямым налогам относятся налог на доход физического лица, налог на прибыль и другое, к косвенным – налог на добавленную стоимость и т.д.
– аккордные и подоходные
аккордные устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента, подоходные подразумеваются как налоги, которые составляют какой-то определенный процент от дохода конкретного лица.
– прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
это также подоходные налоги, которые делятся на три типа:
Прогрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых повышается с увеличением уровня дохода. То есть, если был увеличен доход конкретного агента, то соответственно растет и налоговая ставка, уменьшен – ставка падает.
Регрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых снижается по мере увеличения уровня дохода. То есть, если был увеличен доход экономического агента, ставка падает, уменьшен – ставка растет.
Пропорциональные налоги — это налоги, при которых ставка не зависит от величины облагаемого дохода.
Также, налоги квалифицируются по территориальному признаку в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ:
– федеральные налоги и сборы – налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, акцизы, налог на прибыль организаций, социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и государственная пошлина. Данный вид налога может быть установлен исключительно федеральным законодательством, он относится к категории обязательных платежей на всей территории государства.
– региональные налоги – транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес. Данный вид налога устанавливается региональным законодательством, он относится к категории обязательных платежей на территории соответствующего региона, то есть не распространяется на другие субъекты.
– местные налоги – налог на имущество физических лиц, земельный налог. Данный вид налога регулируется актами органов местного самоуправления, где устанавливается порядок и сроки уплаты налогов, обязательных на территории отдельного муниципального образования.
Рекламные предложения: