Отчет о движении денежных средств
Некоторые субъекты хозяйствования испытывают трудности при подготовке отчета о движении денежных средств. Это обусловлено различием отечественных и международных требований. Последние носят общий характер, предоставляя предпринимателям самостоятельно решать какие методы и учетные процедуры применять.
Методы составления отчетности
Данный документ можно составить с применением прямого либо косвенного метода. При документировании финансовой и/или инвестиционной деятельности используется прямой метод. Он считается информативнее, применяется при автоматической подготовке отчетов. С его помощью можно получить детальную информацию относительно основных финансовых поступлений предприятия.
Косвенный метод менее нагляден, он применяется для консолидации информации, корректировки прибыли в результате влияния неденежных операций. Некоторые специалисты предпочитают составлять документацию обоими способами, проверяя, таким образом, достоверность полученной информации.
Анализ отчета
Благодаря анализу отчета движения денежных средств, доступна следующая информация о плательщике:
- размер дохода от основных операций;
- эффективность работы менеджмента компании. Кроме того, полученная информация позволит разработать управленческую стратегию на будущее;
- платежеспособность субъекта предпринимательства, сальдо по периодам. Такие данные помогут оптимизировать финансовые потоки, что обусловит более эффективное распоряжение остатками финансов;
- взаимозависимость финансовой политики организации и полученных доходов;
- прогнозирование возможной прибыли;
- информация о внутренних источниках финансирования.
Структура финансового отчета
Законодательством предусмотрена типичная форма отчета движения денежных средств, имеющая рекомендательный характер. как, например, в случае с актом приема-передачи денежных средств. Однако налогоплательщики не решаются разрабатывать свой бланк, чтобы избежать возможных недоразумений с налоговой службой.
Финансовый отчет должен отображать такие ведомости:
- наименование документа, его дата;
- отчетный период;
- наименование налогоплательщика, его ИНН;
- вид осуществляемой деятельности;
- форма собственности;
- единица измерения (в национальной валюте РФ);
- информация o денежных потоках текущих операций. Указываются размеры доходов, расходов в развернутом виде, сальдо;
- данные относительно дeнежных поступлений по инвестиционным операциям;
- сведения о денежных потоках в результате финансовых операций;
- подписи руководителя и бухгалтера организации.
При заполнении отчета вносятся аналогичные показатели за предыдущий год. Все суммы указываются в тысячах либо миллионах рублей.
Рекламные предложения: