Отчет о движении денежных средств

Некоторые субъекты хозяйствования испытывают трудности при подготовке отчета о движении денежных средств. Это обусловлено различием отечественных и международных требований. Последние носят общий характер, предоставляя предпринимателям самостоятельно решать какие методы и учетные процедуры применять.

Методы составления отчетности

Данный документ можно составить с применением прямого либо косвенного метода. При документировании финансовой и/или инвестиционной деятельности используется прямой метод. Он считается информативнее, применяется при автоматической подготовке отчетов. С его помощью можно получить детальную информацию относительно основных финансовых поступлений предприятия.

Косвенный метод менее нагляден, он применяется для консолидации информации, корректировки прибыли в результате влияния неденежных операций. Некоторые специалисты предпочитают составлять документацию обоими способами, проверяя, таким образом, достоверность полученной информации.

Анализ отчета

Благодаря анализу отчета движения денежных средств, доступна следующая информация о плательщике:

• размер дохода от основных операций;
• эффективность работы менеджмента компании. Кроме того, полученная информация позволит разработать управленческую стратегию на будущее;
• платежеспособность субъекта предпринимательства, сальдо по периодам. Такие данные помогут оптимизировать финансовые потоки, что обусловит более эффективное распоряжение остатками финансов;
• взаимозависимость финансовой политики организации и полученных доходов;
• прогнозирование возможной прибыли;
• информация о внутренних источниках финансирования.

Структура финансового отчета

Законодательством предусмотрена типичная форма отчета движения денежных средств, имеющая рекомендательный характер. как, например, в случае с актом приема-передачи денежных средств. Однако налогоплательщики не решаются разрабатывать свой бланк, чтобы избежать возможных недоразумений с налоговой службой.

Финансовый отчет должен отображать такие ведомости:

• наименование документа, его дата;
• отчетный период;
• наименование налогоплательщика, его ИНН;
• вид осуществляемой деятельности;
• форма собственности;
• единица измерения (в национальной валюте РФ);
• информация o денежных потоках текущих операций. Указываются размеры доходов, расходов в развернутом виде, сальдо;
• данные относительно дeнежных поступлений по инвестиционным операциям;
• сведения о денежных потоках в результате финансовых операций;
• подписи руководителя и бухгалтера организации.

При заполнении отчета вносятся аналогичные показатели за предыдущий год. Все суммы указываются в тысячах либо миллионах рублей.