Исчисление налога на прибыль
Этот налог взимается с прибыли российских организаций и иностранных компаний, находящихся на территории РФ. Согласно общепринятой формуле налоговая база по налогу на прибыль исчисляется, как полученный компанией доход за минусом сумм скидок и установленных вычетов. Такой порядок расчета прибыли предусматривает возможность использования следующих вычетов:
- транспортные издержки
- рекламные расходы
- расходы на новые разработки и научно-исследовательскую деятельность
- расходы на переквалификацию, обучение и профессиональную подготовку персонала и др.
Исчисление налога
Сумма налога на прибыль равна произведению налоговой ставки и рассчитанной налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ сегодня ставка налога на прибыль составляет 20% (введена с 2009 года), 18% из которых идут в местные бюджеты, а 2% – в федеральный. Чтобы исчислить налог на прибыль, следует подсчитать все полученные за отчетный период доходы организации и вычесть из них величины произведенных расходов (исключение составят расходы, перечисленные в ст. 270 НК РФ).
Методика расчета налога на прибыль
Чтобы рассчитать налог на прибыль организации ООО «Ромашка», необходимо владеть определенным объемом входящих данных. Для примера:
Итог работы ООО «Ромашка» за I квартал:
- доход от реализации продукции – 5,2 млн. руб.
- внереализационные доходы – 0,15 млн. руб.
- расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу – 4,3 млн. руб.
- внереализационные расходы 0,47 млн. руб.
- убытки от продаж амортизируемого имущества – 0,17 млн. руб.
Таким образом, формула расчета налога на прибыль будет выглядеть следующим образом:
Налоговая база = (5,2 + 0,15 – 4,3 – 0,4) + 0,17 = 0,75 млн. руб.
Следовательно, налог с прибыли ООО «Ромашка» по итогам работы за первый квартал составит:
Налог на прибыль (в декларации строка 180 второго листа) = 0,75 * 20 / 100 = 0,15 млн. руб.
При этом расшифровка отчислений будет такой:
- строка 190 листа 2 (в федеральный бюджет) = 0,75 * 2 / 100 = 0,015 млн. руб.
- строка 200 листа 2 (в областной бюджет) = 0,75 * 18 / 100 = 0,135 млн. руб.
Уплата налога на прибыль
Каждый плательщик налога на прибыль в течение отчетного периода может рассчитать величину ежемесячного авансового платежа, после чего получает возможность ежемесячно осуществлять авансовые платежи на основе своей фактически полученной прибыли. Ст. 249 НК РФ разрешает уплачивать только квартальные авансовые платежи тем организациям, средний ежеквартальный доход которых не превышает 3,0 млн. руб.
Рекламные предложения: